CRS organisaties

Bepalen UBO(‘s)
UBO staat voor ‘Ultimate Beneficial Owner’ en betekent ‘uiteindelijke belanghebbende’. Een UBO is een natuurlijke persoon, die bijvoorbeeld voor ten minste 25% eigenaar van een vennootschap of andere juridische entiteit is of hierbij tenminste 25% van de aandelen of stemrechten heeft. Een UBO kan echter ook iemand zijn die het (contractuele) recht heeft om bestuurders te ontslaan. Er kunnen meerdere UBO’s zijn van één organisatie.

• Eenmanszaak
  De UBO is de eigenaar van de eenmanszaak.
• Bv of nv
  Een UBO is hier de natuurlijke persoon die direct of indirect:
  o meer dan 25% economisch gerechtigd is tot de vennnootschap;
  o dan wel degene die de zeggenschap uitoefent.
  Beursvennootschappen zijn uitgezonderd van deze 25%-regel.
• Stichting of vereniging
  Een UBO is hier de natuurlijke persoon die direct of indirect:
  o een eigendomsbelang van meer dan 25% heeft;
  o dan wel meer dan 25% van de stemmen kan uitoefenen in geval van een statutenwijziging;
  o dan wel de feitelijke zeggenschap heeft over de rechtspersoon.
• VOF, Maatschap of CV
  Een UBO is hier de natuurlijke persoon die direct of indirect:
  o een eigendomsbelang van meer dan 25% heeft;
  o dan wel meer dan 25% van de stemmen kan uitoefenen in geval van beheersdaden en/of wijziging van de de samenwerkingsovereenkomst.
• Kerkgenootschap
  Een UBO is hier de natuurlijke persoon die:
  o bij ontbinding van het kerkgenootschap als rechtsopvolger in het statuut van het kerkgenootschap zijn benoemd.
• Trust
  In het geval van een trust moeten meer personen als UBO worden aangemerkt. Het betreft in ieder geval:
  o de trustees van een trust;
  o de oprichter (Settlor);
  o de eventuele Protector;
  o en de begunstigden (Beneficials) van een trust.

Fiscale vestigingsplaats organisatie
Bij het bepalen of een organisatie fiscaal in Nederland is gevestigd, spelen onder meer de volgende omstandigheden een rol: de plaats waar de belangrijkste beleidsbeslissingen worden genomen, de plaats waar de directieleden werken en vergaderen en de plaats waar de administratie wordt bijgehouden en de jaarstukken worden opgemaakt. Daarnaast kunnen voor organisaties een rol spelen: de plaats waar de aandeelhouders wonen en vergaderen, de plaats waar de organisatie is geregistreerd en de plaats waar de organisatie is opgericht.  

Bepalen fiscaal inwonerschap UBO('s)
In het algemeen is de fiscale woonplaats daar waar iemand zijn/haar permanente woon- of verblijfplaats heeft. Er zijn echter landen die afwijkende regels kennen. Voor meer informatie kunt u kijken op de website van de Belastingdienst: klik hier.

Bepalen fiscaal nummer
Dit is het nummer waaronder u geregistreerd staat in de administratie van de lokale belastingdienst en u gebruikt voor de belastingaangifte in dat land. Elk land gebruikt een ander begrip voor dit nummer. In Nederland wordt de term Burgerservicenummer (BSN) gebruikt. Welk nummer u moet gebruiken, kunt u controleren bij de lokale overheid of vinden op www.oecd.org als u zoekt op ‘Taxpayer Identification Number’.

Het KvK- en RSIN-nummer doorgeven (of het BSN bij eenmanszaken)
Wij zijn verplicht om de belegging van uw organisatie door te geven aan de Belastingdienst. Het KvK- en/of het RSIN-nummer wordt hierbij als identificatie gebruikt. Voor eenmanszaken wordt hiervoor het BSN gebruikt. Zo wordt bij de Belastingdienst op basis van het KvK-, RSIN-nummer of het BSN de juiste gegevens aan uw organisatie gekoppeld.